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      1. 政策研究

        地方國有企業內部審計業務存在的問題和應對措施
        時間:2023年10月13日信息來源:本站原創點擊:

              近年來,內部審計作為地方國有企業用來防范風險和維護健康發展的監督措施之一,但在實際工作中,內部審計如何發揮其監督作用,業務如何開展,是擺在地方國有企業面前的一個難題。本文通過介紹地方國有企業的內部審計業務從體制機制、業務開展等多方面存在的問題,分析產生的原因,并提出提升內部審計工作防范化解風險能力的措施。

             一、內部審計發展現狀及存在問題

             大多數地方國有企業都設有內部審計部門,但由于歷史沿革等影響,對內審的認識和重視程度不夠,存在一些問題。表現在以下幾個方面:

             (一)內審重視程度弱,內審工作無法充分發揮作用。部分地方國有企業只關注如何提升產品質量、提高生產效率,增加公司收入,認為內審工作是非增值的輔助性環節,甚至存在“內審監督是自找麻煩”“內審就是擺設”的觀念,因此部分國有企業的內審是被邊緣化的部門。有的地方國企還將內審人員與法務、紀檢等放在一起,形成了非專職的內審機構,審計人員經常要兼任紀檢、法務、信訪等臨時性工作。

             (二)缺乏高素質專業人才,導致內審工作范圍不夠寬泛。當前,地方國有企業的內審工作主要以經濟責任審計、績效審計和財務收支審計等為主,內部控制審計、經營管理專項審計、執行國家政策方針審計等方面進行積極拓展。內審工作人員多為財務專業的人才,但隨著企業發展的需要,內部審計工作的范圍也需要拓寬,需要工程造價、企業管理、法務、金融、風險等專業人才充實到內審工作隊伍中。但現階段內部審計人員中暫無這些專業人員,導致內部審計業務范圍不夠寬泛。

             (三)內審結果未得到充分利用,審計問題整改難。一些子公司對審計結果和問題不夠重視,認為審計問題與安全生產、經營指標相比無關緊要,問題整改采取選擇性整改、應付式整改、全局性措施不夠有力、責任未落實到人、整改進度慢等情況;有的子公司對審計發現的問題未充分研究,未深入理解審計建議,整改出現偏差。有的審計問題覆蓋面廣、涉及的內容較多,加上部分國企或者集團人員調整頻繁,出現新官不理舊賬,徹底整改難度較大。

             二、當前地方國企內部審計工作問題產生的原因

             (一)專業的跨度無法理解內部審計的重要性。為了更好的管控地方國有企業,地方國有企業的高層領導一般都是市政府委派的,政府對地方國有企業的管理大多參照事業單位性質管理,做不到完全用市場化競爭的思維去管理企業,且高層領導中很少有財務及審計專業的,隔行如隔山,專業的跨度讓高層領導無法理解內部審計的重要性,無法建立合理的內部審計工作機制,內審的權威性不夠,審計職能被弱化,內部審計工作的監督成效無法發揮出來。

             (二)未建立合理的薪酬機制吸引專業人才。因內部審計工作無法得到重視,內審人員職級普遍偏低,薪資待遇也難以與專業技術相匹配,對于如注冊會計師、工程師、律師這種高素質的人才吸引力較低,專業人才的缺乏導致內審職能發揮受限,無法對集團業務流程完善、工程管理水平提升、內部控制優劣、法律風險等方面提出更為科學而有效的建議,審計工作的價值凸顯不出來,內審結果無法被領導人重視。

            (三)內部審計的方式方法需要更新。在現階段,內部審計工作中使用的大多數審計技術方法,例如復查,驗證,信函驗證,盤點,查詢,重新計算,調查和分析復查,都是傳統的審計技術方法,人為操作存在缺陷。由于都是人工操作,審計人員無法掌握全面的信息,數據對比和分析的準確性降低,因此審計報告的結果信服度低。

              三、提升內部審計質效的對策

            (一)完善內部審計的環境,提高內審工作的地位。地方國有企業要從制度上將內部審計的工作的重要性固化,設立內審部,與其他功能部門分開,內審部門直接歸黨委一把手管理,提高內審工作的地位。確保內部審計人員堅持依法審計,應審盡審,凡審必嚴,維護審計工作的權威性,保證審計結果的可信度。增強被審計單位的責任意識,積極配合內部審計工作開展,保證提交資料的完整性、真實性,也是提升企業內部審計的工作質量。

             (二)加強內審隊伍建設,打造全能型的審計“鐵軍”

        加強業務培訓,及時更新內審人員財政、稅務、金融等方面的知識,保證企業內部審計工作順利開展。建立高素質人才薪酬匹配制度,將工程造價、企業管理、法務、金融、風險等專業人才吸引到內部審計隊伍中,滿足企業內控審計、項目管理審計和經營效益審計的需求。

             (三)建立審計整改銷號制度,提升審計結果轉化力度

        為促進集團及子公司對審計問題的整改力度,地方國企應建立內部審計問題銷號制度,對內部審計查出的問題要求子公司列出清單、深入分析、定期報告,對長期未整改的問題納入黨委的監督閉環整改,并將問題整改納入子公司績效考核,保障審計問題從根本上完成整改,提升審計結果轉化力度。

            (四)加快審計信息化進程,創新審計方法。構建審計大數據庫,將內部審計從以“人”為主轉變為以“技術”為主的審計,提升審計效率,保證審計過程的規范化、審計結果的可信性。將審計信息系統與企業現有的財務信息系統、ERP系統等聯系起來,讓審計人員不需要奔波于各個部門,就可以實時獲取企業各部門的經營信息、財務數據,突出審計的實時化特點,將審計關口前移,真正實現事前審計,幫助企業化解風險。


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